상속세 개편 – 유산세에서 유산취득세로 변경, 2028년 시행 예정
상속세 개편 – 유산세에서 유산취득세로 변경, 2028년 시행 예정
정부가 기존의 **유산세(상속재산 전체에 과세하는 방식)**를 **유산취득세(개별 상속인이 받은 재산에 과세하는 방식)**로 변경하는 법안을 추진하고 있으며, 법률안이 통과될 경우 2028년부터 시행될 예정이다.
이번 개편은 과도한 세 부담을 완화하고, 보다 공정한 상속세 부과를 목표로 한다. 기존 상속세와 개편 이후의 차이점, 기대 효과, 그리고 대비 방법을 알아보자.
1. 기존 상속세(유산세) vs 개편 후 유산취득세 비교
구분기존 상속세 (유산세)개편 후 유산취득세 (2028년 시행 예정)
| 세금 부과 방식 | 전체 상속재산 기준 | 개별 상속인이 취득한 재산 기준 |
| 과세 대상 | 피상속인의 총 재산 | 개별 상속인의 취득 재산 |
| 과세 방식 | 누진세율 적용 (최대 50%) | 상속세율 조정 가능성 |
| 유산분할 여부 | 분할 전에도 세금 부과 | 분할 후 세금 부과 |
| 가업상속공제 | 요건 충족 시 일부 공제 가능 | 적용 방식 변경 가능성 |
👉 핵심 변화:
기존에는 상속재산 전체를 기준으로 누진세율(최대 50%)을 적용하여 세 부담이 컸던 반면, 앞으로는 각 상속인이 상속받은 몫에 대해 세금을 부담하는 구조로 바뀐다.
2. 유산취득세 개편의 주요 변화
🔹 1) 개별 상속인 기준 과세
기존 상속세는 피상속인(사망자)의 총 재산을 기준으로 세금을 부과했기 때문에 상속 재산 규모가 클수록 누진세율이 적용되어 부담이 컸다.
📌 변경 후: 상속인 개개인이 받은 재산의 가치에 따라 세금을 부담하게 되어, 기존보다 세 부담이 낮아질 가능성이 있다.
📌 예시
• 기존: 상속 재산 50억 원 → 전체 금액에 누진세율 적용 (최대 50%)
• 변경 후: 상속인 5명이 각 10억 원씩 상속 → 개인별 과세 (누진세율 영향 완화)
🔹 2) 가업상속공제 적용 방식 변화 가능성
• 기존 상속세에서는 가업승계를 할 경우 일정 요건을 충족하면 가업상속공제를 통해 세 부담을 낮출 수 있었다.
• 개편 후에는 가업승계를 받는 후계자가 유산취득세를 납부하는 방식으로 변경될 가능성이 있다.
• 세율이 개별 상속인 기준으로 조정되면 가업승계 과정에서의 부담이 줄어들 수도 있다.
🔹 3) 상속세율 조정 가능성
현재 상속세율은 최대 50%로 매우 높은 편인데, 개인별 취득세 방식으로 변경되면서 세율이 조정될 가능성이 있다.
✅ 미국, 일본 등 주요 국가와 비교해도 한국의 상속세율이 높은 편이었기 때문에 개편 후에는 과세 부담이 줄어들 가능성이 크다.
📌 현재 상속세율
• 1억 원 이하: 10%
• 1억~5억 원: 20%
• 5억~10억 원: 30%
• 10억~30억 원: 40%
• 30억 원 초과: 50%
👉 유산취득세로 개편되면 세율 구간이 다소 조정될 가능성이 있다.
3. 개편 후 예상되는 장점과 우려
✅ 기대 효과
✔ 가족 구성원 간 상속세 부담 완화
✔ 기업의 가업승계 부담 감소 가능성
✔ 유산 분할 전에도 세금 부과되는 문제 해소
✔ 국제 기준에 맞는 과세 방식 전환
⚠ 우려 사항
⚠ 개별 상속인 과세로 인해 일부 상속인이 세 부담이 커질 가능성
⚠ 상속재산 평가 기준이 복잡해질 우려
⚠ 일부 고액 자산가들의 절세 전략 가능성
📌 상속취득세 개편이 실제로 어떻게 시행될지는 향후 정부의 구체적인 법안 발표에 따라 달라질 수 있다.
4. 상속세 개편에 대비하는 방법
✅ 미리 상속 플랜 세우기
• 가족 간 상속재산 분할 계획을 세우고 절세 방안을 검토하는 것이 중요하다.
✅ 증여와 상속 비교 검토
• 현재 증여세와 상속세의 차이를 고려하여 미리 증여하는 것도 고려해볼 수 있다.
• 증여세율과 개편 후 유산취득세율을 비교하여 유리한 방법을 선택하는 것이 중요하다.
✅ 가업승계 준비
• 기업을 운영하는 경우, 상속세 개편에 맞춘 가업승계 전략을 재점검해야 한다.
5. 결론 – 상속세 개편, 준비가 필요하다!
2028년부터 시행될 예정인 상속세 → 유산취득세 개편은 기존의 상속세 부담을 줄이고 보다 공정한 과세를 도입하려는 변화다.
상속을 준비하는 가정이나 기업들은 개편 내용을 충분히 이해하고 미리 대비하는 것이 중요하다.
💡 구체적인 법안이 발표되는 대로, 본인의 상황에 맞는 절세 전략을 세우는 것이 필요하다!
#상속세 #유산취득세 #세금개편 #2028세법개정 #상속절세 #가업승계 #재산상속 #상속전략